Приказ об установлении лимита кассы: образец 2024 года

В 2024 году практически во всех организациях, имеющих в обороте наличные средства, установление лимита остатка кассы по-прежнему остается обязательным. Ранее это правило касалось деятельности индивидуальных предпринимателей. Теперь же для ИП, равно как и для малых предприятий рассчитывать его не обязательно. О том как составляется приказ о лимите остатка денежных средств в кассе организации, рассмотрим подробнее в статье.

Лимит кассы

В соответствии с п. 2 Указания ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 г. при ведении операций с наличными средствами, организация должна утвердить лимит кассы. Исходя из смысла указанной нормы, под ним понимается максимально допустимая сумма налички, которую разрешается оставлять в кассе на конец рабочей смены. Утверждается обозначенная норма специальным распорядительным актом, а именно, приказом руководителя организации.

В частности, согласно абз. 8 п. 3 Указания № 3210-У, к таковым относятся:

• дни выдачи зарплаты, а также различных выплат социального характера, для выдачи таких сумм отводится срок до 5 дней;
• выходные дни, при условии осуществления в такие даты кассовых операций;
• праздничные дни, объявленные нерабочими, если персонал предприятия работал с наличкой.

В иных случаях лишние средства в кассе влекут за собой негативные последствия в виде административного штрафа согласно ст. 15.1 КоАП РФ. В частности, юрлиц ждет штраф от 40 до 50 тыс. руб. В свою очередь ИП и должностных лиц могут наказать на сумму от 4 до 5 тыс. руб.

Поменять лимит, установленный в организации, можно в любое время. Для этого достаточно издать приказ, определяющий новую предельно допустимую сумму, и отменяющий прежний действие предыдущего распорядительного акта. Как правило, необходимость в корректировке лимита возникает, если существенно увеличилась сумма поступающей в кассу наличности или же сократился (возрос) объем расходования денежных сумм.

Расчет лимита кассы

Лимит остатка денежных средств устанавливается единожды и продолжает действовать до наступления определенных изменений в организации. Например, увеличения объема денежных вливаний, либо, наоборот, роста кассовых расходов на различные нужды и цели организации. В таких случаях расчет лимита и его утверждение происходит заново.

Для расчета лимита кассы применяются две формулы, утвержденные ЦБ РФ в Указании № 3210-У.

Первая формула основана на объеме денежных поступлений в бюджет компании, например, от покупателей и заказчиков за приобретенные товары или оказанные услуги.

где:

• L — лимит денежного остатка;
• V — объем вливаний наличных в кассу;
• P — расчетный период, в течение которого учитывается объем поступлений, он не может быть любым, но при этом в пределах 92 рабочих дней;
• N — период между датами сдачи налички в банк, он не может быть более семи рабочих дней. В том случае, если предприятие находится в местности, где нет пункта сдачи денежных средств, максимальный период увеличивается до 14 рабочих дней.

Вторая формула основана на объеме расхода наличных средств, например, при расчетах с поставщиками.

где:

• L — лимит денежного остатка;
• R — объем выданных из кассы наличных средств. При этом расходы на зарплату, отпускные, компенсационные выплаты и вознаграждения работникам не учитываются;
• P — расчетный период, который также не может превышать 92 дней;
• N — период между датами получения налички в банке. Аналогично, он не может быть больше семи рабочих дней. А если компания расположена в местности, где нет финансового учреждения, то предельный период, согласно букве закона, увеличивается до 14 рабочих дней.

В том случае, если предприятие имеет обособленные структурные подразделения, по каждому из них следует установить отдельный лимит денежных средств в кассе. Так, если наличка сдается в банк, минуя кассу головного предприятия, допустимый предел суммы устанавливается без учета лимитов прочих его филиалов или представительств.

Для того чтобы утвердить предельно возможную сумму наличности, руководителем издается приказ об установлении лимита кассы.

Рассмотрим подробнее, что необходимо отразить в документе.

Как составить приказ лимита кассы?

Для того чтобы утвердить кассовый лимит, руководитель предприятия должен издать соответствующий приказ. Поскольку унифицированного формуляра документа нет, он составляется в произвольном виде. Зачастую разрабатывается фирменный бланк документа с реквизитами предприятия.

Как правило, в распорядительный акт включаются следующие сведения:

• наименование организации;
• номер приказа;
• дата и место издания;
• ссылка на нормативно-правовой акт, в данном случае, лимит остатка устанавливается согласно Указанию Центробанка РФ № 3210-У от 11.03.2014 г.;
• величина лимита в кассе;
• периодичность сдачи налички в банк, например, руководитель на свое усмотрение может установить временной промежуток раз в три дня или раз в пять дней, или же предусмотреть иной период;
• признание утратившим силу прежнего приказа о лимите остатка денежных средств, а также соответствующие реквизиты внутреннего документа;
• срок действия настоящего приказа при необходимости;
• должностное лицо, ответственное за исполнение лимита в кассе;
• подпись руководителя, а также прочих сотрудников, в обязанности которых входит соблюдение данного приказа: бухгалтера, кассира.

К приказу отдельным документом прилагается расчет лимита денежных средств в кассе предприятия.

Поскольку приказ, устанавливающий кассовый лимит является локальным актом предприятия, согласовывать его ни с кем не нужно, в том числе, с банковскими организациями и налоговой инспекцией.

Кассовый лимит для ИП

Как было отмечено выше, с 2014 года лицам, имеющим статус ИП для осуществления своей деятельности больше не нужно утверждать лимит для кассы. Кроме того, работать без него может, в том числе, и малый бизнес.

В том случае, если организация не относится к малому бизнесу и при этом кассовый лимит руководством определен не был, то считается, что он равен нулю. Фактически из этого следует, что материально ответственное лицо, например, кассир, не может оставлять наличные средства в кассовом аппарате в конце рабочей смены.

В том случае, если малое предприятие функционирует без лимита по кассе, руководитель вправе не издавать приказ. Однако юристы рекомендуют все же составить и издать приказ об отсутствии кассового лимита.

В таком документе можно прописать, что:

1. наличные средства хранятся в кассе предприятия без установления лимита;
2. должностное лицо, ответственное за их сохранность, например, кассира.

При этом, если ИП либо малым предприятием все же был установлен лимит до 2014 года, иными словами, до издания Указания ЦБ РФ, и его действие не было отменено отдельным распорядительным документом, то утвержденный предел наличности в кассе должен соблюдаться.

Таким образом, для того чтобы правильно ввести кассовый лимит в коммерческой организации или бюджетном учреждении, руководству необходимо подготовить соответствующий приказ, а также оформить приложение к нему в виде отдельного листа с расчетом суммы.

После издания приказа, он считается обязательным для соблюдения, соответственно, кассир не должен допускать ситуаций с превышением допустимых суммы кассе. В исключительных случаях, например, в дни выдачи заработка подчиненным, в кассе может оставаться сумма, превышающая утвержденные пределы.

Установив кассовый лимит, руководство должно принять меры для его соблюдения. Важно помнить, что превышение обозначенной в приказе суммы грозит коммерческим организациям значительными штрафами.

Источник: «Юридическая азбука»

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 - Москва и Московская область
• позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 - Санкт-Петербург и область
• позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 - По России, звонок бесплатный