Подмена трудовых отношений: бывшие работники и самозанятость. Как избежать рисков

Для экономии по выплатам за штатных сотрудников некоторые работодатели привлекают самозанятых. В сегодняшней статье рассказываем, что такое подмена трудовых отношений самозанятыми, когда это законно и какие выгоды и риски это несет за собой?

В чем заключается экономия?

Работодателю необходимо удерживать с заработной платы 13% НДФЛ, а также начислять взносы на обязательное страхование четырех видов:

• медицинское;
• пенсионное;
• от несчастных случаев;
• в случае временной нетрудоспособности.

Если выполнением работы будет заниматься не штатный специалист, устроенный по трудовому договору, а самозанятый, то придется заплатить лишь определенную договором ГПХ сумму. Из своих доходов самозанятые не платят каких-либо взносов. Работодатель перечисляет денежные средства самозанятому на его счет физического лица.

В чем преимущества сотрудничества с самозанятыми:

• не придется оплачивать время простоя, нетрудоспособность и отпускные дни;
• исполнитель самостоятельно оборудует свое рабочее место;
• работодатель в любое время вправе отказаться от сотрудничества с одним самозанятым и оформить договор с любым другим самозанятым. А в случае со штатным сотрудником его нельзя уволить без веских причин.

Главный недостаток сотрудничества с самозанятым состоит в том, что налоговый орган и ГИТ могут расценить это как скрытые трудовые взаимоотношения. В этом случае уполномоченные на проверку органы могут заподозрить, что договор оказания услуг заключен исключительно ради экономии, в то время как самозанятый на самом деле трудится как штатный сотрудник.

В каких случаях законно или не законно нанимать самозанятых?

По факту законом не запрещено вместо штатного нанимать стороннего специалиста. Это правило работает при условии, что данный специалист реально привлечен со стороны, а не является своим же сотрудником, оформленным в качестве самозанятого для «отвода глаз».

Если среди ваших подчиненных есть сотрудники, работающие не полный рабочий день или же нет необходимости в их постоянном присутствии на работе, то их функционал может быть передан частным специалистам на аутсорсинг.

Самозанятых удобно привлекать для проектной работы, к примеру, если необходимо:

1. Отремонтировать оборудование, помещение или транспортные средства.
2. Создать сайт компании или профиль в социальных сетях.
3. Составить отчетность.
4. Провести исследования.
5. Настроить таргет или привлечь клиентов любым другим способом.
6. Написать статью, разработать коммерческое предложение, логотип компании и тому подобное.
7. Перевезти пассажиров или доставить груз.

С другой стороны, отношения такого рода не могут быть оформлены:

1. С продавцами и менеджерами по продажам.
2. С секретарями.
3. С кассирами.
4. С сотрудниками для работы в цеху или на склады и тому подобное.

Трудовые функции данных специалистов постоянны и требуют обязательного нахождения на рабочем месте.

Если в целях экономии вы смогли убедить своего подчиненного в необходимости его оформления в качестве самозанятого, однако он также ходит на работу, находится на своем рабочем месте согласно графику и продолжает подчиняться внутреннему трудовому распорядку, то такая ситуация выходит за рамки закона. Эти сотрудники должны быть оформлены по трудовому договору, где за сторонами закреплены все вытекающие обязательства.

В недалеком прошлом (буквально несколько лет назад) такой способ уклонения от взносов и НДФЛ был очень популярен и часто применялся недобросовестными нанимателями. Теперь за нарушителями ведется строгий контроль, и такая схема уже является «не рабочей».

В каких случаях могут быть выявлены скрытые трудовые отношения:

1. Если сам сотрудник пожалуется в ГИТ, прокуратуру или обратиться в суд.
2. В случае налоговой проверки.
3. При проведении проверки ГИТ (плановой или внеплановой).

Какую ответственность применят работодателю, замеченному в подмене трудовых отношений самозанятыми?

Если нанимателя уличат в этом нарушении, то по ст. 5.27 КоАП РФ его оштрафуют:

• должностное лицо должно будет заплатить от 10 000 до 20 000 рублей;
• штраф для ИП будет равен 5 000 – 10 000 рублей;
• дороже всего нарушение обойдется организации, сумма штрафа здесь уже достигает диапазона в 50 000 – 100 000 рублей.

Но на этом не все. Договор будет переквалифицирован в трудовой, а нанимателя обяжут заплатить НДФЛ и внести все положенные взносы за тот период, когда действовал гражданско-правовой договор.

Кто может принять решение о переквалификации?

Решать такие вопросы вправе суд. Однако, по мнению судов, при неполной уплате налогов налоговики вправе сами изменять квалификацию таких договоров.

Как оформить сотрудничество с самозанятым и избежать риски?

Если работодатель решил нанять стороннего специалиста, то ему необходимо помнить о том, что в договоре важно указать условие о получении конкретного результата от исполнителя, и не прописывать никаких постоянных функций. Также рекомендуется прописать дату, когда начинаются и заканчиваются работы. Результаты деятельности исполнителя подтверждаются актом выполненных работ.

Чего не должно содержаться в договоре:

• условий о фиксированных регулярных платежах за отработанный период времени без привязки к результату;
• должностных обязанностей самозанятого и каких-либо признаков подчинения работодателю. Как уже было сказано, обе стороны в этом случае находятся в равном положении;
• гарантий, которые имеются у штатных специалистов, работающих согласно ТК РФ: минимального размера заработной платы, выходных дней, пособий или отпусков. Самозанятый исполнитель сам определяет режим работы и отдыха, а его доход напрямую зависит лишь от объема выполненных работ;
• условий о применении дисциплинарной ответственности. В случае нарушений нельзя выносить выговор или замечание;
• отсутствует испытательный срок;
• нет никаких доплат за работу в праздники и выходные, а также за сверхурочную работу;
• нельзя указывать должность и квалификацию исполнителя.

Конечно, ни один из вышеуказанных факторов не может служить причиной для того чтобы переквалифицировать договор. Работодателя не могут заставить трудоустроить специалиста в штат и выплачивать за него взносы и налоги лишь из-за того, что в договоре указана квалификация исполнителя или условие о ежемесячных выплатах одинаковой суммой. Если контролирующие органы обратятся в суд, то ситуацию будут рассматривать со всех сторон, а факторы для переквалификации договора будут учитываться в совокупности.

Что может ухудшить положения работодателя в суде:

1. Работодатель является единственным заказчиком, пользующимся услугами самозанятого.
2. Большое количество сторонних специалистов наряду с маленьким штатом сотрудников.
3. Самозанятый исполнитель – бывший подчиненный.
4. Отсутствуют подтверждающие документы об оказании услуг.
5. Работодатель на протяжении долгого времени непрерывно пользуется услугами одного и того же стороннего специалиста.

Источник: «Юридическая азбука»

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 - Москва и Московская область
• позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 - Санкт-Петербург и область
• позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 - По России, звонок бесплатный