Самозанятость – это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик платит только налог на профессиональный доход; при этом становиться индивидуальным предпринимателем ему необязательно. Однако возникает вопрос – можно ли быть самозанятым и жить за границей, или для лиц, не проживающих в России постоянно, существуют на этот счет какие-либо ограничения?
Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход?
В соответствии с ч. 2, ч. 3 ст. 5 ФЗ от 27.11.2018 № 422, стать самозанятым может:
-
гражданин России;
-
гражданин страны – участницы ЕАЭС.
Граждане других стран в качестве плательщика НПД на территории России зарегистрироваться не могут.
Налогоплательщик теряет право на работу в качестве самозанятого, если:
- его годовой доход превысит отметку в 2400 тыс. рублей;
- он начнет заниматься деятельностью, доходы от которой не облагаются НПД – например, начнет перепродавать товары промышленного производства;
- у него появятся наемные работники.
Как наличие или отсутствие статуса резидента влияет на возможность работы в качестве самозанятого?
Помимо гражданства существует еще один статус, наличие которого играет важную роль при решении некоторых вопросов, связанных с налогообложением. Это статус налогового резидента – человека, который в течение одного года проживает на территории России более 183 дней. Причем при расчете учитывается совокупная продолжительность времени, в течение которого гражданин жил за границей – он перестанет быть резидентом, даже если будет приезжать на родину каждые две недели, но в совокупности проведет вне России больше 183 дней.
В страны ЕАЭС граждане России могут въезжать по российскому паспорту – предъявлять загранник не обязательно. Это значит, что вести учет времени, в течение которого российский гражданин отсутствовал в России, никто не будет, а значит и статуса резидента он не лишится даже в том случае, если покинет страну на долгое время.
Вам также будет интересно:
— Как и чем может торговать самозанятый
— Образец договора с самозанятым лицом в 2024 году
Более того, отсутствие у гражданина статуса налогового резидента России не является основанием для лишения его права на регистрацию в качестве самозанятого (см. Письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@). Важно только гражданство – российское или иное, принадлежащее любой из стран ЕАЭС.
Что делать, если и заказчик, и исполнитель находятся за границей?
Важно, чтобы заказчик услуг, которые оказывает самозанятый, находился на территории России. Именно его место нахождения станет местом, которое самозанятый укажет в приложении «Мой налог» в качестве места расположения заказчика.
Если и самозанятый, и его клиент находятся за границей, заплатить с заработка НПД не получится. В этом случае налогообложение будет осуществляться в соответствии с законами той страны, в которой находятся заказчик и исполнитель – именно их нужно соблюдать, рассчитывая сумму платежа и порядок его погашения.
| Обратите внимание – в обратной ситуации, т.е. когда налогоплательщик находится на территории России, а заказчик – за границей, применение НПД допускается. В этом случае исполнитель должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» по месту своего нахождения (см. Письмо Минфина РФ от 05.09.2019 № 03-11-11/68560). | Налоги в этом случае нужно платить в обычном порядке; кроме того, обязательно нужно формировать чеки, несмотря на то, что иностранному заказчику для отчетности они не нужны. Отсутствие чека является основанием для привлечения самозанятого к ответственности – и пусть соответствующая судебная практика пока еще не сформирована, проверять работу законодательства на собственном опыте не советуем. |
Как стать самозанятым, находясь за границей?
Ведение деятельности в качестве самозанятого из-за границы никаких особенностей не имеет – гражданину нужно:
- Скачать приложение «Мой налог».
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого.
- Указать место ведения деятельности по месту нахождения любого из заказчиков, проживающих на территории России. В этом заключается, пожалуй, единственная особенность работы из другой страны – самозанятый, находящийся в России, может указать как местоположение любого своего заказчика, так и собственное местоположение. Самозанятый гражданин России, проживающий за границей, указать свое местоположение не сможет – его попросту не будет в предложенном списке.
Вам также будет интересно:
— Акт выполненных работ: самозанятый
— Как попасть девушке в армию по контракту?
Использовать приложение «Мой налог» (или личный кабинет на стационарном компьютере) можно без ограничений – для получения доступа к сервису нужен только интернет. Где именно в этот момент находится пользователь, неважно.
Как платить налоги, проживая за границей?
Платить налоги также можно из любой точки земного шара. Деньги можно переводить самостоятельно, используя реквизиты ФНС, указанные в приложении, а можно настроить автоплатеж – тогда налог будет удерживаться автоматически, в установленную дату.
Можно ли выгрузить из приложения «Мой налог» справку на иностранном языке?
Получить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, или справку о размере дохода, полученного в качестве самозанятого, можно только на русском языке. На иностранном языке такие справки не выдаются. Поэтому в случае, если у самозанятого возникнет необходимость в получении справки, например, на английском языке, ему придется заказывать услугу официального перевода документа с русского на иностранный язык.
Итак, работать в качестве самозанятого можно из любой точки земного шара – никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. При регистрации в качестве налогоплательщика в системе «Мой налог» местом ведения деятельности нужно выбрать не собственное местонахождение, а местонахождение заказчика. Уплачивать налоги можно в обычном порядке – самостоятельно, или посредством автоплатежа, который можно подключить в приложении «Мой налог».
Источник: «Юридическая азбука»
Насколько полезной оказалась эта статья?
Оцените статью!
Средний рейтинг 5 / 5. Всего голосов: 11
БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:
- опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
- напишите вопрос в форме ниже;
- позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 - Москва и Московская область
- позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 - Санкт-Петербург и область
- позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 - По России, звонок бесплатный
Добрый вечер, можно и нужно ли регистрироваться как самозанятому если проживаешь за границей и работать через интернет? И как это работает, если отправлять посылки с товаром из-за границы в РФ, но оплату за товар будут оплачивать на счёт в Сбербанке РФ? Спасибо.
Находясь за границей, вы можете работать как самозанятый – закон этого не запрещает. Главное, что у вас есть российское гражданство, а заказчики находятся на территории России – наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ роли не играет.
В вашем случае схема работы будет такой: вы отправляете посылку, а заказчик пересылает вам деньги – они приходят на счет Сбербанка, который вы открывали РФ. По факту каждого денежного поступления вам нужно сформировать чек в приложении «Мой налог». Чек вы должны отправить заказчику.
Каждый из созданных вами чеков система учтет самостоятельно – после окончания календарного месяца на основании всех денежных поступлений будет рассчитана сумма налога, подлежащего уплате. Вы можете перечислить ее самостоятельно (в приложении есть реквизиты ФНС, перед которой вы отчитываетесь, а также есть возможность формирования платежной квитанции), а можете настроить автоплатеж – в этом случае деньги будут списываться автоматически. То, что вы находитесь за границей, помехой не станет – денежные переводы успешно проходят из одной страны в другую.