Статус самозанятого привлекает простотой получения и возможностью работать на себя на законных основаниях. Тем не менее, большинство будущих бизнесменов волнует вопрос: а может ли самозанятый заниматься розничной торговлей?
Законодательство не содержит прямого запрета на данный вид деятельности, но при желании заниматься продажами следует учесть много нюансов.
Нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых
Нормативно-правовая база, регламентирующая деятельность самозанятых, не отличается многообразием. Это объясняется недавним закреплением данного статуса в законодательстве и постепенной реализацией норм на практике.
Основным нормативным документом является ФЗ № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», содержащий положения о порядке получения статуса самозанятого, установленных ограничениях, разрешенных видах деятельности, а также определяющий порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход (далее – НПД). Налоговый кодекс не содержит норм, касающихся НПД, так как режим экспериментальный.
Спорные ситуации Налоговая служба разъясняет в официальных письмах, также сотрудники всегда готовы ответить на возникающие вопросы с помощью формы обратной связи.
Для большинства граждан, работающих на себя, появился шанс легализовать свою деятельность и начать платить налоги.
Плюсы работы в качестве плательщика НПД включают:
- удаленную регистрацию через приложение Мой налог;
- невысокую налоговую ставку – 4-6% от полученных доходов ежемесячно;
- уплату страховых взносов в добровольном порядке;
- отсутствие отчетности и необходимости использовать кассовый аппарат.
Законом предусмотрены ограничения в деятельности самозанятых:
- максимальный годовой доход не может превышать 2,4 млн. руб.;
- запрещено нанимать работников на постоянную работу по трудовым договорам;
- разрешены не все виды деятельности.
Вам также будет интересно:
— Трудовой договор с председателем правления некоммерческой организации (НКО)
— Может ли самозанятый нанимать работников?
Явного ответа на вопрос, можно ли самозанятому заниматься розничной торговлей, закон не содержит. Но в ст. 4 закона №422-ФЗ перечислены товары, которыми плательщик НПД торговать не имеет права. Это:
- подакцизные товары (например, алкоголь, сигареты, бензин);
- подлежащие обязательной маркировке (например, духи, пальто, блузки, плащи, обувь, лекарства);
- вещи или продукты, приобретенные для перепродажи;
- полезные ископаемые.
Таким образом, самозанятым остаются только товары, которые не перепроданы, то есть собственного производства. Их они и могут продавать в розницу.
Какое производство можно считать собственным?
Чтобы определить, чем же может торговать самозанятый, нужно выяснить, какие товары считаются продукцией собственного производства. В законе №422-ФЗ определение отсутствует и ссылок на иные нормативно-правовые не сделано.
Официальных разъяснений со стороны ФНС пока не опубликовано. Но есть судебная практика, на которую можно ориентироваться, чтобы не нарушить закон. Например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 октября 2008 года №6693/08 содержит нормы, указывающие следующие признаки товара собственного производства:
- произведен в пределах одного производственного цикла;
- производство расположено на территории хозяйствующего субъекта (гараж, дом, арендованное помещение);
- наемные сотрудники привлекались по договорам гражданско-правового характера в процессе производства, но не на конечной стадии.
Относительно сельхозпродукции, выращенной на собственном огороде, применяются нормы Налогового кодекса РФ. Продажа овощей, фруктов, цветов, выращенных самостоятельно и без найма работников, не облагается налоговыми платежами. Регистрация в качестве самозанятого в данном случае не требуется.
Какие товары могут продавать самозанятые?
В соответствии со ст. 4 закона №422-ФЗ и ст. 6 закона №422-ФЗ, закрепляющего статус самозанятого, плательщик НПД вправе продавать в розницу товар, отвечающий критериям:
- Произведен собственными силами, то есть не куплен в целях перепродажи и не произведен нанятыми по трудовым договорам работниками.
- Оплачен деньгами, а не в натуральной форме.
- Товар не является недвижимым имуществом или транспортом.
- Это чужой товар, но существенно доработан (например, собранный из частей компьютер, букеты из цветов);
- Продажа данного товара не облагается акцизами и не подлежит маркировке.
Вам также будет интересно:
— Акт выполненных работ: самозанятый
— О возможности работы самозанятого по трудовому договору
На собственном производстве самозанятый может изготавливать разные товары, а именно:
- выпечку, торты, сладости;
- одежду, обувь по индивидуальным заказам;
- мыло, свечи, предметы интерьера;
- украшения.
Торговля некоторыми товарами имеет особенности. Например, для торговли продуктами питания в магазине потребует разрешения от Роспотребнадзора. Получить его может только плательщик НПД в статусе индивидуального предпринимателя.
При производстве и продаже одежды следует учитывать обязательность маркировки, введенной с 2019 года.
Поэтому при желании изготавливать и продавать кожаные куртки или шубы следует открыть ИП на упрощенной системе налогообложения, обеспечив нанесение специальных меток.
Также самозанятый имеет право продавать одежду, сшитую на заказ от конкретного клиента, в этом случае маркировка не требуется.
Самозанятые могут продавать следующие виды одежды:
- шапки, шарфы, варежки, перчатки;
- сумки;
- подушки и скатерти;
- платья, юбки, футболки, брюки;
- покрывала;
- изделия с искусственным мехом.
Какими способами самозанятый может продавать товары?
Нормативно-правовые акты не устанавливают ограничений по каналам сбыта товара, произведенных самозанятыми.
На практике возможна развозная торговля, через аппараты вендинга, в сети Интернет.
Наибольшей популярностью пользуются продажи через социальные сети, доски объявлений или собственные интернет-магазины, а также сдача продукции на реализацию в действующие торговые сети.
Однако в статусе самозанятого заниматься розничной торговлей в обычных магазинах вряд ли возможно.
Во-первых, основная продукция изготавливается самозанятым под заказ и является штучным товаром.
Во-вторых, в одиночку сложно изготовить большие объемы и обеспечить широкий ассортимент продукции.
Вам также будет интересно:
— Гражданско-правовой договор с самозанятым
— Образец договора с самозанятым лицом
В-третьих, нанять продавца самозанятый не имеет права, потому что будет обязан заключать трудовой договор, а это противоречит статусу плательщика НПД.
В-четвертых, аренда площадей без оформления ООО или ИП затруднительна.
При продаже украшений, предметов интерьера или одежды через интернет важно соблюсти правила дистанционной торговли, которые прописаны в постановлении Правительства от 27.09.2007 года №612.
Также не запрещается использовать зарубежные платформы. В этом случае возникают определенные особенности в формировании чека в приложении Мой налог:
- датой поступления дохода будет считаться дата зачисления средств на счет продавца после прохождения валютного контроля;
- выручка считается в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка РФ, который был установлен в день зачисления средств на счет самозанятого;
- при формировании чека сумма дохода указывается в валюте РФ.
Таким образом, упрощенный налоговый режим для самозанятых позволяет реализовывать в розницу изделия собственного производства. При этом важно избегать товаров, подпадающих под обязательную маркировку, или изготавливать их только по индивидуальным заказам на основании договоров услуг.
Торговать приобретенными готовыми товарами плательщикам НПД запрещается. Для торговли можно использовать соцсети, доски объявлений, интернет-магазины и маркетплейсы, в том числе зарубежные.
Источник: «Юридическая азбука»
Насколько полезной оказалась эта статья?
Оцените статью!
Средний рейтинг 4.7 / 5. Всего голосов: 13
БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:
- опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
- напишите вопрос в форме ниже;
- позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 - Москва и Московская область
- позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 - Санкт-Петербург и область
- позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 - По России, звонок бесплатный
Доброго времени суток.
Я самозанятая.
Отшиваю детскую одежду, которая не подлежит обязательной маркировке, для продажи на площадках маркетплейса.
Нужны ли будут какие то документы.
Сертификат мне конечно не дадут.
Может можно сделать отказное письмо?
Татьяна, Работая как самозанятая, вы вправе выйти на маркетплейсы с товарами собственного производства, в том числе и с детской одеждой. Сотрудничая с маркетплейсом, вы должны соблюдать требования закона – в противном случае вас могут привлечь к ответственности за его нарушение.
Обязательной сертификации подлежат далеко не все товары – так, не нужно сертифицировать одежду, отшиваемую по индивидуальному заказу. Например, если вам поступил заказ на шитье платья для девочки по определенным размерам и по согласованной выкройке, сертифицировать готовый продукт вам не придется.
Однако у вас ситуация другая – вы планируете реализовывать через маркетплейсы заранее пошитую детскую одежду, приобрести которую может любой покупатель из неопределенного круга лиц. Согласно требованиям ТР ТС 007/2011, детская одежда подлежит обязательной сертификации. Это значит, что без сертификата вам не обойтись – маркетплейс просто не разрешит вам торговать на площадке.
Получить сертификат можно в аккредитованном органе по сертификации – процедура займет примерно три недели. Однако самозанятым сертификаты не выдаются – оформить их может только ИП, так что для торговли на маркетплейсе вам придется зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
Написать отказное письмо вы бы могли только в том случае, если бы товар, который вы продаете, не подлежал обязательной сертификации – так вы бы показали маркетплейсу свое намерение не сертифицировать вещи. Но у вас выбора нет – поэтому придется получать сертификат.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, может ли самозанятый торговать выловленной рыбой? И нужны ли на это какие-то документы? Спасибо!
В соответствии с п. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, самозанятые не могут перепродавать чужие товары – т.е. товары, изготовленные сторонним производителем. Рыба, пойманная самостоятельно, не является перепродаваемым товаром, поэтому с точки зрения закона о самозанятости запрета на такую торговлю нет.
Однако рыба – это пищевой продукт, поэтому требования к условиям ее добычи и продажи весьма строгие. Любая рыбная продукция, предназначенная для продажи, а не для личного потребления, должна быть сертифицирована на соответствие требованиям ТР ЕАЭС 040/2016. В соответствии с положениями документа, получить разрешение на торговлю рыбой может изготовитель, имеющий статус юридического лица, или физическое лицо, работающее в статусе ИП. Сертификация товара – процесс небыстрый и недешевый: лаборатории, которая будет проверять качество выловленной вами рыбы, придется заплатить.
Работать вам придется без помощников – самозанятость не предполагает наличия у предпринимателя наемного персонала.
Если вы планируете продавать рыбу на ярмарке, рынке или в стационарной торговой точке, потребуется получить соответствующее разрешение и заключить договор с собственником торговой точки или с городской администрацией.
Если вы рыбак-любитель, в сутки вы можете выловить не более 5 кг или 30 штук рыбы. Для полноценной торговли такого количества недостаточно – вылавливать больше можно только при наличии соответствующего разрешения.
В 2020 году был разработан законопроект, направленный на внесение изменений в действующее законодательство о рыболовстве. Авторы документа предлагали разрешить торговлю рыбой рыбакам-любителям, установив суточные лимиты вылова. В этом случае процесс оформления документации был бы существенно упрощен – работать, оформив самозанятость, стало бы вполне реально. Однако законом проект так и не стал – законодатели опасаются, что упрощение правил торговли станет толчком для развития браконьерства и сокращения численности популяций рыбы, в том числе и редкой.
Таким образом, даже имея статус самозанятого, легально торговать самостоятельно выловленной рыбой вы не сможете – слишком много сопроводительных документов для этого нужно оформить. Если предлагаемый законопроект все же примут, вы сможете продавать излишки пойманной рыбы, не оформляя для этого все перечисленные документы.