С недавнего времени россияне, осуществляющие ту или иную деятельность, все чаще стали выбирать новый режим с пониженной налоговой нагрузкой, а именно налог на профессиональный доход. Поскольку закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., разрешает применять НПД не для всех работ и услуг, то многие задаются вопросом, может ли самозанятый сдавать в аренду автомобиль физлицам и юрлицам для получения прибыли.
Можно ли самозанятому сдавать машину?
Указанный выше нормативно-правовой акт не содержит каких-либо ограничений на сдачу в аренду своего автомобиля или спецтехники для извлечения прибыли. В связи с чем самозанятый вполне может передать машину в аренду, как физическому лицу, так и юрлицу, в том числе и своему работодателю.
Такая же позиция указана в письме Минфина РФ № 03-11-11/10799. Согласно ей физлица и ИП вправе сдавать машину под такси или иную разрешенную деятельность, но без экипажа. Следует отметить, что сдавать машину с экипажем, например, для грузоперевозок или работы в такси самозанятый не может. Для этого собственник автомобиля должен быть юрлицом или иметь статус ИП.
Договор аренды автомобиля не имеет типовой формы. Поэтому заинтересованные лица готовят документ в произвольной форме. Тем не менее соглашение должно содержать следующие сведения:
Вам также будет интересно:
— Акт выполненных работ: самозанятый
— Может ли самозанятый нанимать работников?
- данные договаривающихся сторон;
- сведения о представителе, если от организации выступает доверенное лицо;
- обязанности сторон. Для арендатора это передача технически исправного автомобиля и всех необходимых документов. Для арендатора, прежде всего, это своевременное внесение арендных платежей;
- сроки и величина арендной платы;
- ответственность сторон;
- подписи.
Следует отметить, что простой формы договора достаточно, заверять его нотариально не нужно.
Можно ли самозанятому сдать машину работодателю?
Многие интересуются, имеет ли право самозанятое лицо сдавать организации, в которой работает свой автомобиль. По закону лицо может быть самозанятым и при этом работать по трудовому договору на предприятии. Это означает, что гражданин может иметь основную работу и вместе с тем сдавать в аренду свою машину, отчисляя с полученных арендных платежей НПД.
При этом одни эксперты полагаю, что сдавать в аренду работодателю или бывшему работодателю, от которого работник ушел менее 2 лет назад, автомобиль нельзя. Это объясняется прямым запретом, обозначенным пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ, согласно которому доходы, полученные от работ или услуг, физлицами по гражданско-правовым договорам в данном случае не облагаются НПД.
Вам также будет интересно:
— Нужна ли самозанятым печать
— Самозанятые: сдача в аренду нежилого помещения
Другие специалисты полагают, что поскольку аренда согласно гражданскому законодательству, это не работа или услуга, а передача имущественных прав. По их мнению, из этого следует, что положение, обозначенное в пп.8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ применять недопустимо. Таким образом, представляется, что работник, являющийся самозанятым, не вправе оказывать работодателю или бывшему работодателю услуги или выполнять работы с применением НПД. При этом он вправе сдать машину в аренду.
Соответственно, если сотрудник передаст автомобиль по договору аренды организации, то ему, как самозанятому придется отчислять НПД с полученных доходов от аренды. При этом удерживать НДФЛ ему не нужно.
Плательщик налога на профессиональный доход должен помнить, что для того чтобы оставаться самозанятым его годовой доход не должен быть более 2,4 млн. рублей. В том случае, если обозначенная планка будет превышена, то плательщик утратит свой статус на использование НПД непосредственно с даты превышения.
Таким образом, законодательство позволяет самозанятому сдать автомобиль или спецтехнику во временное владение и пользование по договору аренды, но без экипажа.
Источник: «Юридическая азбука»
Насколько полезной оказалась эта статья?
Оцените статью!
Средний рейтинг 4.8 / 5. Всего голосов: 21
БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:
- опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
- напишите вопрос в форме ниже;
- позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 - Москва и Московская область
- позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 - Санкт-Петербург и область
- позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 - По России, звонок бесплатный
Мне интересно допустим я самозанятый и сдаю саой автомобиль под такси в аренду, а как тогда оплачивается налог.вед работает другой человек , доход не будет жэ видно? Или как, кто может объяснить?
За доход, который будет получен в результате использования вашего автомобиля, будет отчитываться другой человек – тот, который и получает этот самый доход. Вам же он будет платить за возможность использования вашего автомобиля в личных целях – размер оплаты и порядок ее расчета должны быть установлены положениями договора, заключенного вами с лицом, которому вы предоставляете авто. Это и будет ваш доход, с которого вы должны заплатить налог в качестве самозанятого.
Могу ли я оформиться как самозанятый и сдать личное авто в аренду физическому лицу под такси?
И смогу ли я как самозанятый получить лицензию?
Да, вы можете оформить самозанятость и сдавать принадлежащее вам авто в аренду другому физлицу. На эту возможность прямо указывает Минфин в своем письме 03-11-11/10799.
Обоснование мнения Минфина заключается в следующем: перечень ограничений, не позволяющих использовать самозанятость при выполнении определенных работ/оказании услуг, установлен ФЗ № 422. В нет указаний на невозможность применения спецрежима НПД при сдаче в аренду транспортных средств без экипажа (причем как физлицам, так и организациям).
Это значит, что собственник авто, сдающий его в аренду другому физлицу, может зарегистрироваться как самозанятый и платить налог в размере 4% от каждого денежного поступления, полученного им от арендатора.
Подскажите данное разрешение распространяется на аренду байков?
Я хочу организовать сдачу в аренду 5 байков, которые оформлены на меня (физ лицо). Нанимать людей не планирую, буду работать сам на себя. Вроде как можно оформить себя как самозанятым и заниматься этим мелким бизнесом. Я прав?
Здравствуйте, Григорий.
Если вы планируете работать сами на себя, без помощи наемных сотрудников, то можно оформиться в качестве самозанятого. Это разрешается сделать даже в том случае, если у вас есть статус индивидуального предпринимателя или если вы состоите в трудовых отношениях. Фактически самозанятость означает переход на новый режим, позволяющий отчислять налог на профессиональный доход по льготной ставке. Для физлиц она составляет 4% от прибыли. Оформиться в качестве самозанятого можно посредством приложения «Мой налог», скачав его с официального сайта ФНС, а также в режиме онлайн через кабинет плательщика НПД.
Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. не содержит запрета на осуществление деятельности по предоставлению в аренду ТС без экипажа. Из этого следует, что зарегистрировавшись самозанятым, вы вправе сдавать принадлежащий вам мототранспорт клиентам.