Может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2024 году: через Госуслуги, через работодателя

Из статьи вы узнаете:

Налоговый вычет – приятный бонус от государства, предоставляемый тем, кто потратил деньги на определенные цели – например, купил квартиру. Оформить вычет могут не все – важно, чтобы были соблюдены определенные условия. Выясним, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, и как это можно сделать.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер заработка, с которого работающий человек уплачивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Есть разные виды налоговых вычетов – одни из них предоставляются при покупке жилья (в том числе и в ипотеку), другие – при прохождении платного лечения, третьи – при оплате обучения, четвертые – при вложении денег в ценные бумаги: акции, облигации и прочее.

При покупке жилья можно получить имущественные вычеты следующего вида:

По затратам, понесенным на оплату самого жилья – максимум 2 000 000 рублей;
По затратам, понесенным на оплату процентов по ипотечному кредиту – максимум 3 000 000 рублей.

Процедура использования налогового вычета выглядит так:

Сидоров И.П. состоит в трудовых отношениях с ООО «Ромашка». За 2020 год Сидоров заработал (в виде оклада, стимулирующих выплат, а также разовых премий, выплачиваемых за производственные результаты, за выполнение заданий особой важности и по итогам года) 798 856 рублей. С этих денег работодатель удержал 13% — 103 851 рубль 28 копеек.

При этом в 2020 году Сидоров купил квартиру стоимостью 3 425 000 рублей – значит, он имеет право на получение максимального вычета, предоставляемого государством: его размер составляет 2 000 000 рублей. Всего Сидоров может получить 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей, из них 103 851 рубль 28 копеек он получит уже в 2021 году, по итогам 2020 года. Остальные деньги Сидоров получит потом, когда с его доходов вновь удержат НДФЛ.

Кстати, чтобы получить вычет, можно не ждать, пока закончится год: для этого нужно подать в бухгалтерию предприятия-работодателя заявление о предоставлении вычета, и зарплату будут перечислять полностью, не удерживая с нее НДФЛ.

Важно отличать налоговый вычет от суммы НДФЛ, уплаченного работником и подлежащего возврату. Вычет – это та сумма, на которую уменьшается размер заработка, облагаемого НДФЛ. Фактический возврат – это лишь 13% от суммы вычета.

Кто такие самозанятые, и какие налоги они платят?

Самозанятый не имеет работодателя – в своей работе он ни от кого не зависит, и все налоги, которые он должен государству, он уплачивает самостоятельно. Размер процентной ставки по налоговым платежам зависит от того, с кем он работает:

с физическими лицами – 4% от полученного дохода;
с юридическими лицами – 6% от полученного дохода.

Больше самозанятый не платит ничего – остальные платежи (например, взносы на пенсионное страхование) он может платить добровольно, а может не платить вообще.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

Суть налогового вычета заключается в том, что человек, купивший квартиру, может вернуть НДФЛ, удержанный с него в течение года. Самозанятый НДФЛ не уплачивает, поэтому и возвращать ему нечего.

Оформить налоговый вычет самозанятый может только в том случае, если кроме доходов от самозанятости он получает дополнительные доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

К таким доходам относятся:

зарплата, полученная при работе по найму (закон не запрещает совмещать трудовые отношения и самозанятость);
доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, которую нельзя сдавать как самозанятый, но можно – как физлицо;
доход по процентам, полученным по банковским вкладам (если с процентов удерживается НДФЛ – такое бывает, если полученный доход превышает установленный законом лимит).

Как оформить налоговый вычет?

Совсем недавно процедура оформления вычета была довольно непростой: нужно было собрать бумажные копии документов, составить, распечатать и подписать декларацию 3-НДФЛ, привезти документы в налоговую, а затем ждать звонка – если в бумагах находились ошибки или неточности, нужно было повторно посещать налоговую, чтобы их исправить.

Вам также будет интересно:

— Образец договора с самозанятым лицом в 2024 году
— Докладная записка о хамском поведении сотрудника: образец написания

Сейчас оформить вычет стало гораздо проще – это можно сделать, не выходя из дома: потребуется только доступ в личный кабинет ФНС. Чтобы его открыть, можно:

получить логин и пароль в территориальном отделении ФНС;
авторизоваться на сайте ФНС через Госуслуги.

Декларацию заполнять больше не нужно – система самостоятельно выгружает сведения о налогооблагаемых доходах, самостоятельно определяет размер удержанного НДФЛ, рассчитывает размер вычета и сумму налога, подлежащего возврату. Налогоплательщику нужно лишь загрузить в личный кабинет сканы документов, подтверждающих право на получение вычета:

договор долевого участия в строительстве жилья или договор купли-продажи готового жилого помещения;
квитанцию о перечислении средств на счет продавца.

Еще понадобятся реквизиты банковского счета, на который налоговая должна вернуть деньги.

Подать декларацию можно в любое время календарного года – правило, устанавливающее 30 апреля в качестве крайнего срока сдачи деклараций, действует только в отношении предпринимателей, получивших в предыдущем году доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Оформить вычет можно за 3 года, предшествующих году обращения в налоговую, начиная с года, в котором была куплена квартира.

Так, если квартира была куплена в 2018 году, в 2021 году можно получить вычет за 2018, 2019 и 2020 годы (при условии, что раньше вычет не оформлялся). Если квартира куплена в 2017 году, за 2017 год в 2021 году вычет получить уже нельзя. Если квартира куплена в 2019 году, в 2021 году можно получить вычет за 2019 и 2020 годы.

Итак, оформить налоговый вычет с доходов, полученных в рамках самозанятости, нельзя – самозанятый не платит НДФЛ, а, значит, возвращать ему нечего. Вычет можно оформить только в том случае, если кроме доходов от самозанятости у человека есть доход, облагаемый НДФЛ – но вернуть деньги можно только с той части денежных поступлений, с которой был удержан налог по ставке 13%.

Источник: «Юридическая азбука»