Что такое районный коэффициент к заработной плате и как он начисляется?

Из статьи вы узнаете:

Люди, которые работают в суровых климатических условиях, находятся в заведомо худших условиях, чем их коллеги, которые живут в средней полосе или в южной части страны. Чтобы материально компенсировать работникам неудобства, связанные с низкими температурами, сильными ветрами и прочими неблагоприятными природными явлениями, в законодательство включили такое понятие, как «районный коэффициент». О том, что такое районный коэффициент к заработной плате, и как он начисляется, расскажем в нашей статье.

Районный коэффициент: что это

Районный коэффициент (РК) – это числовой показатель, на который умножается заработок работников, трудящихся в определенной климатической зоне. Этот коэффициент применяется к зарплате работников, трудящихся в условиях Крайнего Севера, а также в приравненных к нему районах. РК – это своего рода компенсация за то, что работник регулярно испытывает негативное внешнее воздействие на свой организм: как во время работы, так и после нее.

Значения коэффициентов устанавливаются Правительством РФ (ст. 316 ТК РФ). При этом власти регионов вправе самостоятельно устанавливать иные, более высокие значения коэффициентов. Коэффициенты пересматриваются редко – обычно они не меняются годами: в некоторых местностях до сих пор действуют коэффициенты, установленные еще советскими властями.

Районные коэффициенты в одной местности могут отличаться: например, к доходам рыбака, занимающегося добычей рыбы на рыболовецком судне, будет применяться более высокий коэффициент, чем к доходам школьного учителя, работающего в той же самой климатической зоне.

Нужно ли указывать информацию о районном коэффициенте в трудовом договоре

РК – это гарантия, предоставляемая работнику государством. Это значит, что информация о том, что на работника распространяется действие этой гарантии, обязательно должна быть указана в трудовом договоре – более того, она является его существенным условием.

То, как именно применяется РК к заработку основного работника, в трудовом договоре работодатель может и не указывать. В этом случае в документе необходимо сделать ссылку на действующее на предприятии Положение о заработной плате или на коллективный договор, в котором подробно описывается механизм применения РК.

По какой формуле считают зарплату с учетом районного коэффициента

При расчете заработной платы с учетом РК используется следующая формула:

Зпл.к = Зпл х РК

Где:

Зпл.к – зарплата с учетом районного коэффициента;
Зпл – зарплата без учета районного коэффициента (здесь важно понимать, какая часть дохода индексируется, а какая – нет: об этом расскажем ниже);
РК – районный коэффициент.

Вам также будет интересно:

— Об индексации заработной платы
— Прием на работу без паспорта

При расчете зарплаты с учетом РК бухгалтеру важно:

Правильно проиндексировать зарплату тем работникам, которым положена такая индексация.
Применить разные коэффициенты к заработку, получаемому за работу в разных местах.
Правильно определить выплаты, по отношению к которым коэффициент применяется и не применяется.
Отразить в расчетном листе начисление РК отдельной строкой.

К каким выплатам применяется коэффициент

Индексации на величину коэффициента подлежат следующие виды выплат (см. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 № 169-13):

оклад (тарифная ставка);
доплаты за работу во вредных и/или опасных условиях;
надбавки, начисляемые на оклад (стимулирующие выплаты, выплаты за выслугу лет, квалификацию);
МРОТ;
пособие по временной нетрудоспособности, в качестве базы для расчета которого выступает МРОТ;
пособия, назначаемые в фиксированной сумме.

Какие выплаты не подлежат индексации

Не индексируются выплаты следующего характера:

пособия по временной нетрудоспособности, рассчитанные исходя из среднего заработка работника;
отпускные, которые также рассчитываются на основании зарплаты, выплаченной работнику с учетом коэффициента;
единовременные премии;
материальная помощь, выплаченная разово, и не предусмотренная коллективным договором;
северные надбавки;
компенсации, предназначенные для оплаты работником расходов, связанных с исполнением им своих служебных обязанностей (например, суточные, оплата питания, надбавка за работу вахтовым методом);
командировочные, в случае, если работник направляется в командировку в местность, на территории которой РК не применяется.

Зарплата каких работников индексируется на районный коэффициент

РК применяется по отношению ко всем работникам – неважно, заняты они на основной работе или работают по совместительству (ст. 285 ТК РФ).

При этом местонахождение самого работодателя значения не имеет – если работник, живущий в климатической зоне, предусматривающей применение РК, трудится в организации, зарегистрированной в другом регионе, его зарплата все равно будет индексироваться на РК (см. Письмо Минфина России от 13.11.2010 № 03-03-07/39).

Пример №1:

Артем Петров живет в Новосибирске и работает удаленно. Работодатель находится в Москве – на территории этого города районные коэффициенты не применяются. Несмотря на это, зарплата Артема будет индексироваться на коэффициент 1.2, действующий на территории Новосибирска.

Применяется ли районный коэффициент к зарплате работников, работающих вахтовым методом

Работникам, которые трудятся на Крайнем Севере, а также на приравненных к нему территориях, зарплата выплачивается с учетом РК (ст. 302 ТК РФ).

При этом коэффициент нужно применять ко всем выплатам – и к расчету за первую половину месяца, уплачиваемому в виде аванса, и к окончательному расчету, который выдается работнику в виде оставшейся части зарплаты (см. разъяснения Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718).

Чем районный коэффициент отличается от северной надбавки

Северная надбавка – это надбавка в процентах, которая начисляется на заработок работника и зависит от стажа, выработанного им в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 317 ТК РФ).

В отличии от РК, северная надбавка зависит не только от места работы трудящегося, но и от заработанного им стажа. Размер коэффициента от стажа не зависит – на него влияет только то, в какой именно местности трудится работник.

РК и северная надбавка друг на друга не умножаются. В качестве базы для расчета используется заработок работника до индексации – полученные надбавки просто складываются между собой.

Пример №2:

Сидоров А.Б. работает менеджером в Архангельске (РК – 1,2). Зарплата Сидорова – 37 000 рублей, никаких премий и дополнительных выплат ему не платят. Сидорову 28 лет, из них 2 года он живет в Архангельске.
Расчет общей суммы начислений ведется в следующей последовательности:

Рассчитывается зарплата Сидорова с учетом РК – 37 000 х 1,2 = 44 400 рублей.

Рассчитывается северная надбавка. С учетом возраста и стажа Сидорова размер надбавки составляет 10%: в денежном выражении доплата к зарплате составит 37 000 х 0,1 = 3 700 рублей.
Рассчитывается общая сумма зарплаты с учетом всех надбавок: 44 400 + 3 700 = 48 100 рублей.

Какой коэффициент применять к заработку работника

Размер РК в России варьируется в промежутке от 1 до 3 – чем суровее климатические условия, тем выше коэффициент. Например, если коэффициент равен 2, фактически работник каждый месяц получает две зарплаты.

Перечень РК должен устанавливаться Правительством РФ, однако в настоящее время единого документа, определяющего значения РК для разных регионов не существует – именно поэтому стоит руководствоваться:

Отдельными постановлениями Правительства РФ.
Постановлениями, изданными советскими властями и не утратившими свою силу на момент применения коэффициента.
Нормативными правовыми актами, изданными региональными властями.

РК применяют компании, работающие в Сибири, на Крайнем Севере и на Дальнем Востоке. Ниже приведена таблица районных коэффициентов – в ней вы найдете актуальные коэффициенты, действующие в разных российских регионах.

Как рассчитать зарплату с учетом районного коэффициента

Чтобы понять, как РК применяется к заработку работника в конкретной ситуации, рассмотрим пример.

Пример №3:

ООО «Одуванчик» зарегистрировано в г. Омск, там же находятся основные производственные площадки, на которых трудятся рабочие, в том числе фрезеровщик Акимочкин Е.И.Оклад фрезеровщика – 45 000 рублей, стимулирующая выплата, установленная коллективным договором – 50% от оклада.В октябре 2021 года Акимочкин трудился на своем основном рабочем месте, которое находится в Омске (РК – 1,15). В ноябре 2021 года его направили на полевые работы в г. Кедровый Томской области (РК – 1,5), а в декабре 2021 года – в г. Краснотурьинск Свердловской области (РК – 1,2).За отработанное время Акимочкин получит зарплату в размере:

за сентябрь – 45 000 х 1,5 х 1,15 = 77 625 рублей;

за октябрь – 45 000 х 1,5 х 1,5 = 101 250 рублей;
за ноябрь – 45 000 х 1,5 х 1,2 = 81 000 рублей.

При расчете размера отпускных будет учитываться каждая из перечисленных сумм, но сами отпускные на РК индексироваться уже не будут.

Как с зарплаты, рассчитанной с учетом районного коэффициента, удерживается НДФЛ

Зарплата, рассчитанная с учетом РК – это повышенная оплата труда работника за работу в суровых климатических условиях.

Налоговый кодекс не устанавливает никаких специальных налоговых льгот для работников, которые получают повышенную зарплату – это значит, что налог на доходы физических лиц с такого заработка удерживается в обычном порядке.

При этом право на получение налоговых вычетов за работниками сохраняется – их можно оформить как в самой бухгалтерии, подав на имя главного бухгалтера соответствующее заявление, так и через налоговую, посредством возврата НДФЛ, излишне уплаченного в бюджет.

Что будет, если забыть про районный коэффициент

Начисление РК – обязанность работодателя: именно такое указание содержится в трудовом законодательстве. Если компания не индексирует зарплату работника на РК, или применяет неправильный РК, отличающийся от установленного законом показателя в меньшую сторону, она нарушает закон, а вместе с ним и права работников.

Вам также будет интересно:

— Премия после увольнения: расчет, выплата
— Депремирование работника. Образец приказа

За подобные действия работодателя привлекут к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 КоАП РФ. Компанию оштрафуют – размер штрафа составит:

за первичное нарушение – до 50 тыс. рублей;
за повторное нарушение – до 70 тыс. рублей.

Отвечать придется и непосредственному руководству компании – директору и/или главбуху. Для них размер штрафа составит:

за первичное нарушение – до 5 тыс. рублей;
за повторное нарушение – до 20 тыс. рублей (штраф могут заменить дисквалификацией на срок от года до 3 лет).

Чтобы инициировать проверку, работнику, зарплату которого не индексируют, или индексируют неправильно, нужно написать жалобу в Трудовую инспекцию. На основании обращения будет проведена внеплановая проверка, в ходе которой инспектор изучит расчетные документы и оценит их соответствие законодательству. Если проверка подтвердит нарушение, работнику выплатят все, что недоплатили раньше из-за ошибки в расчетах.

Итоги

Итак, районный коэффициент – это повышающий индекс, который используют для расчета размера зарплаты работников, трудящихся в сложных климатических условиях. РК применяются не во всех регионах – перечень территорий, а также размеры коэффициентов для каждой из них устанавливаются Правительством РФ и местными властями. Кроме того, в отдельных местностях продолжают действовать постановления, изданные еще в советское время. При применении РК важно правильно определить, какие виды доходов нужно индексировать, а какие – нет.

Источник: «Юридическая азбука»